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  • Usuario de Brainly
2013-04-10T03:25:12+02:00

Los empresarios y profesionales están obligados a presentar declaración-liquidación por el IVA en los momentos que marque la legislación del IVA.

La cuota a ingresar en Hacienda por el IVA se determina de la siguiente manera:

1. Se cargan en la cuenta de "Hacienda Pública IVA repercutido" las cantidades repercutidas por IVA en el período. 

2. Se abonan en la cuenta de "Hacienda Pública IVA soportado" las cantidades de IVA soportado que sean recuperables de la Hacienda Pública. 

3. Si el IVA repercutido es mayor que el soportado se reconocerá la deuda con Hacienda.

2013-04-10T03:25:30+02:00

Dentro de las primeras partidas que nos enseñan en contabilidad, se encuentra la regularización del IVA. Aunque es una partidad básica pocas veces se nos explica el ¿por qué? de hacerse cada mes.
Esta partida es muy sencilla pues se carga (debe) la cuenta del IVA Débito (por pagar) y se abona (haber) el IVA Crédito (por cobrar), se toma el saldo de la cuenta menor y ese es el valor para las dos cuentas en esta partida. Hay que recordar que esta regularización se hace después que todos los movimientos que involucran IVA han sido contabilizados.

Por qué hacemos esto cada mes? recordemos que la contabilidad debe reflejar todas las operaciones tanto financieras como fiscales de la empresa.

Si el impuesto a pagar es mayor que el impuesto acreditable entonces se paga la diferencia, sino es así y el impuesto acreditable es mayor al que hay que pagar, entonces la diferencia no la podemos perder y la podemos reclamar el mes siguiente hasta agotarse.


ejemplo:


Tengo dos ventas de mercadería, la primera $. 12,000.00 al contado, la segunda por Q. 16,800.00 y dos compras de mercadería por $ 1,120.00 al crédito la primera y la segunda por Q. 5,600.00 al contado.


Con estos datos las partidas serían de la siguiente forma:
____________________________________________
Caja y Bancos Q. 11,200.00
          Ventas              Q. 10,000.00
          IVA por Pagar  Q. 1,200.00
_____________________________________________
Clientes             Q. 15,000.00
Caja y Bancos   Q. 1,800.00
         Ventas                Q. 15,000.00
         IVA por Pagar    Q. 1,800.00
______________________________________________
Compras             Q. 1,000.00
IVA por Cobrar   Q.     120.00
         Caja y Bancos    Q. 1,120.00
_________________________________________
Compras              Q. 5,000.00
IVA por Cobrar    Q.     600.00
         Proveedores        Q. 5,000.00
         Caja y Bancos      Q. 600.00